Zgodność z MiCA dla Crypto: Przejście z VFA na CASP na Malcie

Maltański regulator finansowy, MFSA, wydał list do wszystkich posiadaczy licencji Virtual Financial Assets (VFA) dotyczący przejścia na status Crypto Asset Service Provider (CASP) na mocy ustawy o rynkach kryptoaktywów (MiCA). Jest to kluczowy krok w zapewnieniu zgodności z MiCA dla firm działających na Malcie. List określa harmonogram, wymagania i konsekwencje dla obecnych posiadaczy licencji VFA. Dla firm księgowych i zespołów finansowych zrozumienie tego przejścia jest niezbędne do doradzania klientom i zapewnienia zgodności z ewoluującymi przepisami UE.

Tło: Od VFA do CASP

Malta była jednym z pierwszych państw członkowskich UE, które ustanowiły kompleksowe ramy regulacyjne dla kryptoaktywów poprzez ustawę o wirtualnych aktywach finansowych (VFAA). Jednak wprowadzenie unijnego rozporządzenia MiCA wymaga dostosowania krajowych reżimów do nowych zharmonizowanych zasad. W rezultacie obecni posiadacze licencji VFA muszą przejść na status CASP w ramach MiCA. Ta zmiana wpływa na sposób nadzoru nad firmami, ich obowiązki sprawozdawcze oraz zgodność z przepisami dotyczącymi przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML). List MFSA zapewnia jasny plan przejścia, który jest kluczowym elementem zgodności z MiCA.

Firmy, które nie dokonają przejścia, ryzykują utratę licencji i brak możliwości legalnego działania na Malcie. MFSA podkreśla, że przejście nie jest automatyczne; firmy muszą aktywnie złożyć wniosek i wykazać zgodność z wymogami MiCA. Obejmuje to zaktualizowane zasady zarządzania, wymogi kapitałowe i standardy sprawozdawczości.

Konsekwencje dla księgowości i sprawozdawczości

Przejście z VFA na CASP w ramach MiCA wprowadza nowe obowiązki sprawozdawcze, które krzyżują się z istniejącymi standardami rachunkowości. Dla firm zajmujących się kryptoaktywami zrozumienie, jak zgodność z MiCA oddziałuje na sprawozdawczość finansową, jest kluczowe. Zgodnie z MSSF, kryptoaktywa są często klasyfikowane jako wartości niematerialne na podstawie MSR 38, ale Komitet ds. Interpretacji MSSF udzielił wskazówek dotyczących niektórych rodzajów krypto. W USA FASB wydał ASU 2023-08, który wymaga wyceny według wartości godziwej dla niektórych kryptoaktywów (fasb crypto fair value). Jest to zgodne z ASC 350-60, który obecnie obejmuje kryptoaktywa. Dla firm raportujących zgodnie z US GAAP, crypto us gaap accounting wymaga starannego rozważenia zmian wartości godziwej.

Podobnie, zgodnie z MSSF, crypto ifrs accounting może być złożone, zwłaszcza w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w zwykłej działalności gospodarczej. RMSR nie wydała jeszcze szczególnego standardu, ale jednostki muszą stosować istniejące standardy. Unijna dyrektywa DAC8 dotycząca sprawozdawczości dodaje również warstwę przejrzystości podatkowej, wymagając od CASP raportowania transakcji do organów podatkowych. Oznacza to, że firmy księgowe muszą zintegrować dac8 reporting ze swoimi procesami zapewnienia zgodności.

Dla firm księgowych oznacza to aktualizację ich ram księgowych dla krypto, aby uwzględnić zarówno zmiany regulacyjne w ramach MiCA, jak i ewoluujące standardy rachunkowości. Klienci będą potrzebować wskazówek, jak raportować kryptoaktywa w sprawozdaniach finansowych i jak spełnić wymogi sprawozdawczości podatkowej zgodnie z DAC8.

Jak przygotować się do przejścia

Firmy posiadające licencje VFA powinny rozpocząć przygotowania już teraz. List MFSA określa kilka kroków: przegląd obecnych operacji pod kątem wymogów MiCA, aktualizacja polityk AML, zapewnienie odpowiedniego kapitału i przygotowanie do rozszerzonej sprawozdawczości. Dla firm księgowych jest to okazja do oferowania usług doradczych w zakresie zgodności z MiCA. Klienci będą potrzebować pomocy w przejściu, w tym analizy luk, aktualizacji polityk i szkoleń.

Kluczowym obszarem jest dostosowanie polityk rachunkowości do nowego reżimu regulacyjnego. Na przykład w ramach MiCA, CASP muszą przechowywać aktywa klientów w sposób zapewniający segregację i ochronę. Ma to konsekwencje dla klasyfikacji bilansowej i ujawnień. Ponadto interakcja z raportowaniem DAC8 oznacza, że dane transakcyjne muszą być przechwytywane i raportowane dokładnie. Firmy księgowe mogą wykorzystać technologię do automatyzacji tych procesów.

Scenariusz ilustracyjny

Aby zilustrować, jak to działa w praktyce, rozważmy następujący scenariusz: Firma z siedzibą na Malcie posiadająca licencję VFA, CryptoPay Ltd, świadczy usługi portfela i giełdy. Firma musi przejść na CASP w ramach MiCA do lipca 2027 roku. Jej zespół finansowy, kierowany przez CFO Sarah, jest zaniepokojony wpływem na sprawozdawczość finansową. Stosują US GAAP i muszą zastosować zasady fasb crypto fair value do swoich zasobów krypto. Sarah angażuje firmę księgową specjalizującą się w krypto. Firma zaleca użycie rozwiązania sub-ledger CryptaCount do automatyzacji obliczeń wartości godziwej i zapewnienia zgodności z ASC 350-60. Oprogramowanie integruje się również z wymogami raportowania DAC8, co ułatwia przejście. CryptoPay pomyślnie przechodzi na CASP i unika kar regulacyjnych.

Często zadawane pytania

Źródło: MFSA Malta