MiCA-Compliance-Crypto: Malta VFA zu CASP Übergang

Die maltesische Finanzaufsichtsbehörde MFSA hat ein Schreiben an alle Inhaber von Lizenzen für virtuelle Finanzanlagen (VFA) zum Übergang zum Status eines Krypto-Asset-Dienstleisters (CASP) gemäß dem Markets in Crypto-Assets Act (MiCA) herausgegeben. Dieser Schritt ist ein kritischer Bestandteil der MiCA-Compliance für in Malta tätige Unternehmen. Das Schreiben beschreibt den Zeitplan, die Anforderungen und Auswirkungen für bestehende VFA-Lizenzinhaber. Für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Finanzteams ist das Verständnis dieses Übergangs unerlässlich, um Kunden zu beraten und die Einhaltung der sich entwickelnden EU-Verordnungen zu gewährleisten.

Hintergrund: Von VFA zu CASP

Malta war einer der ersten EU-Mitgliedstaaten, der mit dem Virtual Financial Assets Act (VFAA) einen umfassenden Regulierungsrahmen für Krypto-Assets schuf. Die Einführung der EU-weiten MiCA-Verordnung erfordert jedoch eine Angleichung der nationalen Systeme an die neuen harmonisierten Regeln. Infolgedessen müssen bestehende VFA-Lizenzinhaber zu CASP unter MiCA übergehen. Diese Änderung betrifft die Aufsicht über Unternehmen, ihre Berichtspflichten und ihre Einhaltung der Anti-Geldwäsche-Vorschriften (AML). Das MFSA-Schreiben enthält eine klare Roadmap für diesen Übergang, der ein zentraler Bestandteil der MiCA-Compliance ist.

Unternehmen, die den Übergang nicht schaffen, riskieren den Verlust ihrer Lizenz und können in Malta nicht mehr legal tätig sein. Die MFSA betont, dass der Übergang nicht automatisch erfolgt; Unternehmen müssen aktiv einen Antrag stellen und die Einhaltung der MiCA-Anforderungen nachweisen. Dazu gehören aktualisierte Governance, Kapitalanforderungen und Berichtsstandards.

Auswirkungen auf Buchhaltung und Berichterstattung

Der Übergang von VFA zu CASP unter MiCA bringt neue Berichtspflichten mit sich, die mit bestehenden Rechnungslegungsstandards überlappen. Für Unternehmen, die mit Krypto-Assets umgehen, ist das Verständnis des Zusammenspiels von MiCA-Compliance und Finanzberichterstattung entscheidend. Nach IFRS werden Krypto-Assets oft als immaterielle Vermögenswerte nach IAS 38 klassifiziert, aber das IFRS Interpretations Committee hat Leitlinien für bestimmte Arten von Krypto gegeben. In den USA hat FASB ASU 2023-08 veröffentlicht, die eine Fair-Value-Bewertung für bestimmte Krypto-Assets vorschreibt (fasb crypto fair value). Dies entspricht ASC 350-60, das nun Krypto-Assets abdeckt. Für Unternehmen, die nach US-GAAP berichten, erfordert crypto us gaap accounting eine sorgfältige Berücksichtigung von Fair-Value-Änderungen.

Ähnlich komplex kann crypto ifrs accounting unter IFRS sein, insbesondere für Vermögenswerte, die im normalen Geschäftsverlauf zum Verkauf gehalten werden. Der IASB hat noch keinen spezifischen Standard veröffentlicht, aber Unternehmen müssen bestehende Standards anwenden. Die EU-Richtlinie DAC8 zur Meldung von Steuerinformationen fügt eine weitere Ebene der Steuertransparenz hinzu, die CASPs verpflichtet, Transaktionen den Steuerbehörden zu melden. Dies bedeutet, dass Wirtschaftsprüfungsgesellschaften die dac8 reporting in ihre Compliance-Workflows integrieren müssen.

Für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften bedeutet dies, ihre Buchhaltungsrahmen für Krypto zu aktualisieren, um sowohl die regulatorischen Änderungen unter MiCA als auch die sich entwickelnden Rechnungslegungsstandards zu berücksichtigen. Kunden benötigen Beratung, wie sie Krypto-Assets in Jahresabschlüssen ausweisen und die Steuerberichterstattung gemäß DAC8 einhalten können.

Vorbereitung auf den Übergang

Unternehmen mit VFA-Lizenzen sollten jetzt mit der Vorbereitung beginnen. Das MFSA-Schreiben skizziert mehrere Schritte: Überprüfung der aktuellen Geschäftstätigkeit auf MiCA-Anforderungen, Aktualisierung der AML-Richtlinien, Sicherstellung ausreichender Kapitalausstattung und Vorbereitung auf erweiterte Berichterstattung. Für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften bietet sich die Gelegenheit, Beratungsdienstleistungen zur MiCA-Compliance anzubieten. Kunden benötigen Hilfe beim Übergang, einschließlich Gap-Analyse, Richtlinienaktualisierungen und Schulungen.

Ein wichtiger Bereich ist die Angleichung der Bilanzierungsrichtlinien an das neue Regulierungsregime. So müssen CASPs nach MiCA Kundenvermögen so verwahren, dass Trennung und Schutz gewährleistet sind. Dies hat Auswirkungen auf die Bilanzgliederung und den Ausweis. Darüber hinaus bedeutet das Zusammenspiel mit der DAC8-Meldung, dass Transaktionsdaten genau erfasst und gemeldet werden müssen. Wirtschaftsprüfungsgesellschaften können Technologie nutzen, um diese Prozesse zu automatisieren.

Illustratives Szenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie folgendes Szenario: Ein in Malta ansässiger VFA-Lizenzinhaber, CryptoPay Ltd, bietet Wallet- und Börsendienste an. Das Unternehmen muss bis Juli 2027 unter MiCA zu CASP wechseln. Das Finanzteam unter der Leitung von CFO Sarah ist besorgt über die Auswirkungen auf die Finanzberichterstattung. Sie wenden US-GAAP an und müssen die fasb crypto fair value Regeln auf ihre Kryptobestände anwenden. Sarah beauftragt eine auf Krypto spezialisierte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Die Firma empfiehlt die Verwendung der Sub-Ledger-Lösung von CryptaCount, um Fair-Value-Berechnungen zu automatisieren und die Einhaltung von ASC 350-60 sicherzustellen. Die Software integriert auch die DAC8-Meldeanforderungen, was den Übergang erleichtert. CryptoPay wechselt erfolgreich zu CASP und vermeidet regulatorische Strafen.

Häufig gestellte Fragen

Quelle: MFSA Malta