IRS Circular 230: 새로운 AI 지침이 세무 실무자에게 의미하는 바

IRS 직업책임국(OPR)은 인공지능을 위해 새로운 규칙이 필요하지 않다고 확인했습니다. 세무 업무에 AI를 사용할 때마다 재무부 Circular 230에 따른 모든 기존 의무가 완전히 적용됩니다. 2026년 6월 말에 발행된 OPR 게시판은 AI를 유용한 도구로 보는 것과 전문적 판단을 대체하는 것으로 보는 것 사이에 명확한 선을 그었으며, 이는 실사, 수수료, 데이터 보안 및 회사 차원의 거버넌스에 직접적인 영향을 미칩니다.

OPR이 실제로 말한 내용

Circular 230(31 C.F.R. Part 10)을 집행하고 위반 시 실무자를 제재하거나 징계할 수 있는 사무소에서 발행한 게시판은 간단한 원칙을 제시합니다. AI 출력은 시작점이지 완성된 제품이 아닙니다. Circular 230의 적용을 받는 모든 문제에 대한 최종 결정은 관련 법률과 이를 둘러싼 윤리 기준을 이해하는 자격을 갖춘 전문가에게 맡겨져야 합니다.

OPR은 더 빠른 데이터 분석, 비용 절감, 사기 탐지 및 감사 위험 평가와 같은 잠재적 정부 사용을 포함한 생성형 AI의 실제 이점을 인정했습니다. 그러나 허위 출력, 내재된 편향, 결론 도출 방식에 대한 투명성 부족 등 위험에 대해서도 동등하게 직접적으로 언급했습니다. 법원은 이미 존재하지 않는 것으로 판명된 AI 생성 인용문이 포함된 서류를 제출한 변호사에게 재정적 제재, 공개 견책, 사건 제외 등 다양한 처벌을 가했습니다. 게시판은 이러한 사례의 대부분이 변호사와 관련되어 있지만, 세무 전문가도 동일한 노출에 직면한다고 지적합니다.

실사 및 역량 의무

Circular 230에 따라, 실무자는 신고서 및 기타 제출 서류를 준비할 때 실사를 수행해야 하는 오랜 의무가 있습니다. OPR의 입장은 이제 이 의무가 AI 시스템이 생성하는 모든 사실적 주장, 인용 및 계산을 확인하는 것으로 명시적으로 확장된다는 것입니다. 실무자는 면밀한 검토 없이 AI 출력을 단순히 채택할 수 없습니다. OPR의 말에 따르면, 인간의 검토와 편집이 필수적입니다.

역량 요구 사항은 세법을 아는 것 이상으로 나아갑니다. 게시판은 실무자가 자신이 배포하는 AI 도구가 실제로 콘텐츠를 생성하는 방식과 오류나 편향이 발생할 수 있는 위치를 이해해야 한다고 명시합니다. 이러한 기술적 이해가 부족한 실무자는 부적절한 조언을 제공하거나 결함이 있는 신고서를 제출할 위험을 감수하게 되며, 이는 근본적인 오류가 기계에서 비롯되었는지 여부와 관계없이 Circular 230 위반에 해당합니다.

이는 특히 암호화폐 중심 실무자에게 중요합니다. 디지털 자산 거래 데이터의 양과 복잡성으로 인해 AI 지원이 매력적이지만, AI가 손익을 계산하거나, 원가 기준 로트를 식별하거나, 소득 유형을 분류할 때도 동일한 실사 요구 사항이 적용됩니다. 이러한 계산과 관련된 정확성 의무에 대한 자세한 내용은 암호화폐 원가 기준 방법과 그로 인한 정확성 의무에 관한 기사를 참조하십시오.

수수료: AI 효율성은 고객에게 이익이 되어야 합니다

게시판에서 상업적으로 더 중요한 사항 중 하나는 청구와 관련됩니다. AI 도구가 실무자가 실제로 작업에 소비하는 시간을 줄이는 경우, OPR은 마치 그 시간이 여전히 소요된 것처럼 고객에게 청구하는 것이 Circular 230에 따른 "부당한 수수료"에 해당할 수 있다고 경고합니다. 게시판의 입장은 AI로 인한 비용 절감이 고객에게 전달되어야 하며, 실무자는 적절한 경우 AI 사용을 공개하고 결과적인 비용 절감을 공정하게 반영해야 한다는 것입니다.

아직 AI 도입과 관련하여 청구 정책을 검토하지 않은 회사의 경우, 이 지침으로 인해 검토가 시급해집니다. 위험은 가상이 아닙니다. OPR은 호주 정부에 보고서를 제출한 회계 법인이 허위 인용문과 잘못된 인용을 포함하여 수수료의 일부를 환불해야 했던 사례를 구체적으로 언급했습니다.

데이터 보안 및 기밀 유지

OPR은 생성형 AI 플랫폼, 특히 공개 또는 안전하지 않은 도구가 기밀 납세자 데이터를 노출할 수 있는 위험에 상당한 주의를 기울였습니다. 관련 Code 조항은 세금 신고 정보의 무단 공개에 대해 민사 및 형사 처벌을 모두 규정하고 있으며, OPR은 고객 데이터의 고의적 오용에 대해 Circular 230 징계 조치도 가능함을 분명히 했습니다.

게시판의 지침은 간단합니다. 실무자는 고객 정보를 처리할 때 안전한 엔터프라이즈 승인 AI 시스템만 사용해야 합니다. 이는 인프라 수준의 통제가 점점 더 선택 사항이 아닌 필수로 간주되는 기관 규정 준수의 광범위한 추세와 일치하며, 이 방향은 퍼미션리스 블록체인 규정 준수(인프라 수준)에 대한 기사에서 탐구되었습니다.

회사 수준 거버넌스 요구 사항

OPR은 개별 실무자에게만 지침을 제한하지 않았습니다. 회사 리더는 회사 내 모든 사람이 규정을 준수하도록 하는 절차를 수립해야 하는 Circular 230 의무를 가지고 있습니다. AI 맥락에서 게시판은 이러한 절차가 다루어야 할 사항을 설명합니다:

• AI 기능 및 한계에 대한 직원 교육
• AI 도구를 위한 안전한 데이터 처리 프로토콜
• AI 생성 작업 제품에 대한 정확성 모니터링 프로세스
• 배포 전 타사 AI 플랫폼 검증
• Circular 230 요구 사항 준수를 입증하는 문서화

이러한 정책을 공식화하지 않고 이미 AI 도구를 채택한 회사는 이 게시판을 그렇게 하라는 신호로 삼아야 하며, 문서화된 증거를 갖추어야 합니다.

AI 사용에 적용되는 주요 Circular 230 의무

Circular 230 의무	AI 지원 작업에 적용
실사	사용 전 AI 생성 사실, 인용 및 계산 모두 확인
역량	AI 시스템이 출력을 생성하는 방식과 오류 가능성 이해
기밀 유지	납세자 데이터 처리 시 안전한 엔터프라이즈 승인 AI만 사용
수수료 기준	AI 기반 비용 절감을 고객 청구에 반영, 부당 수수료 방지
감독 책임	교육, 데이터 보안, AI 도구 검증을 포괄하는 회사 차원 정책 시행

회사가 지금 해야 할 일

OPR 게시판은 새로운 규칙을 도입하지 않지만, 기존 규칙이 AI 맥락에서 실제로 실효성이 있음을 분명히 합니다. 실무자와 회사 리더는 이를 배경 읽기가 아닌 규정 준수 체크리스트로 취급해야 합니다. 데이터 보안 요구 사항에 대해 현재 AI 도구를 감사하십시오. AI 지원 업무에 대한 청구 관행을 검토하십시오. 직원 교육이 AI 도구 사용 방법뿐만 아니라 출력을 비판적으로 평가하는 방법도 다루는지 확인하십시오. 그리고 모든 것을 문서화하십시오.

AI 지원 거래 분석이 이미 일반적인 디지털 자산을 자문하는 회사의 경우, 위험은 더욱 커집니다. AI 생성 원가 기준 계산 또는 소득 분류의 오류는 다른 신고서의 오류와 동일한 Circular 230 노출을 수반하며, IRS는 이제 이를 추적할 명확한 근거를 가지고 있습니다.

FAQ

IRS OPR 게시판이 AI에 대한 새로운 Circular 230 규칙을 만들었습니까?

아니요. 게시판은 기존 Circular 230 의무(실사, 역량, 기밀 유지, 수수료 기준 포함)가 AI 지원 작업에 직접 적용된다는 점을 명확히 합니다. 새로운 규정이 발행된 것은 아닙니다. OPR은 기존 프레임워크를 새로운 맥락에 적용하고 있는 것입니다.

실무자가 직접 도입하지 않은 AI 생성 출력의 오류에 대해 징계를 받을 수 있습니까?

예. OPR의 입장은 실무자가 AI 지원으로 생성된 모든 작업에 대해 전적인 책임을 진다는 것입니다. AI 시스템이 인용문을 조작하거나 숫자를 잘못 계산하고, 실무자가 적절한 검토 없이 해당 작업을 제출하면 Circular 230 위반은 실무자에게 귀속됩니다.

AI 맥락에서 "부당한 수수료"란 무엇입니까?

OPR은 AI가 작업을 더 빨리 완료했기 때문에 실제로 소요되지 않은 시간에 대해 고객에게 청구하는 것이 Circular 230 하에서 부당한 수수료 문제를 제기한다고 경고합니다. 회사는 청구 관행을 검토하고 AI 기반 효율성이 고객에게 공정하게 반영되도록 해야 합니다.

납세자 데이터 처리를 위해 어떤 AI 도구가 허용됩니까?

게시판은 특정 플랫폼을 보증하지 않지만, 실무자는 고객 데이터와 관련된 모든 작업에 대해 안전한 엔터프라이즈 승인 AI 시스템만 사용해야 한다고 요구합니다. 공개 또는 안전하지 않은 생성형 AI 플랫폼은 Code에 따른 무단 데이터 공개에 대한 민사 및 형사 처벌을 고려하여 명시적으로 위험으로 지적됩니다.

OPR이 기대하는 회사 수준의 문서는 무엇입니까?

회사는 문서화된 정책과 절차를 통해 AI 한계에 대한 직원 교육, 안전한 데이터 처리, 출력 정확성 모니터링 및 타사 AI 도구 검증을 다루었음을 입증할 수 있어야 합니다. 문서 자체는 선택 사항이 아닌 규정 준수 의무의 일부입니다.

출처: Journal of Accountancy