FATF 2026年10月声明：暗号資産会計チームが取るべき対応

CryptaCount Editorial · 2026年11月3日 · 6 分で読む

日本の金融庁は、FATFが2026年10月の総会で2つの新たな声明を採択・公表したことを告知した。1つは行動要請対象の高リスク国・地域に関するもの、もう1つは監視強化対象国・地域に関するものだ。暗号資産会計ソフトを選定または運用するあらゆる企業にとって、実務上の要点は単純である。取引先、ウォレット、取引所のデータを最新のリストと照合してスクリーニングし、それを実施したことを記録で示さなければならない。

金融庁の告知が実際に述べていること

2つの声明

金融庁は2026年（令和8年）11月2日に告知を公表した。そこでは、金融活動作業部会（FATF）が2026年10月の総会において、マネーロンダリング対策およびテロ資金供与対策に十分協力していない国・地域を特定する声明を採択・公表したと説明されている。文書は2つある。1つ目は「行動要請対象の高リスク国・地域」を扱う。2つ目は「監視強化対象国・地域」を扱う。いずれも2026年10月30日付である。

告知が教えてくれないこと

金融庁のページは要約ではなく案内である。FATFの原文（英語）へのリンクを掲載するだけで、どちらのリストでどの国・地域が追加・除外されたかは列挙しておらず、新たな日本の規則や期限についても述べていない。当記事では国名や変更内容を推測していない。詳細が必要な場合は、管理措置を更新する前に、金融庁ページのリンクからFATFの2つの声明を直接読むべきである。

企業とCFOにとって重要な理由

2つのリスト、2段階の対応

タイトルの違いは重要である。行動要請はより強い区分であり、通常は強化デューデリジェンスや対抗措置を促す。監視強化は、その国・地域が欠陥の是正を約束し、監視下に置かれていることを示す。方針には、各区分がオンボーディング、取引モニタリング、承認レベルをどう変えるかを文書で明記すべきだ。それらのルールを定める前に、FATFの原文で期待される対応の正確な文言を確認すること。

暗号資産は地理の把握を難しくする

銀行口座には国が紐づく。ウォレットアドレスには紐づかない。暗号資産ビジネスにおけるリスト対象国・地域へのエクスポージャーは、通常は間接的に現れる。顧客の居住地、取引所の設立地、フィアットのオンランプにいる決済機関、または取引先の登記上の所在地などだ。こうした情報を別々のシステムで保持する財務チームは、その関連を発見するのが遅れがちである。

会計・記帳への影響

会計事務所・監査人向け

デジタル資産を持つ顧客にサービスを提供しているなら、新たな声明は顧客のリスク評価を更新するきっかけとなる。すべての顧客と重要な取引先について、2026年10月のリストに対する国・地域フィールドを再実行すること。チェックの日付、使用したリストの版、下した判断を記録として残す。監査業務では、これが事業体のコンプライアンス環境の理解や、異常な資金の流れに追加調査が必要かどうかの判断を支える。

CFO・財務コントローラー向け

コンプライアンスの証拠が最終的に集まるのは台帳である。優れた暗号資産記帳ソフトは、各ウォレット、取引所、取引先に国・地域をタグ付けし、そのタグで取引を絞り込めるようにすべきだ。そうすれば「今四半期にリスト対象国・地域と関連する相手と取引したか」が、何日もかかる表計算作業ではなく1本のレポートになる。デジタル資産会計ソフトを評価する際は、国・地域データが編集可能か、版管理されているか、監査証跡付きでエクスポートできるかを確認すること。リストは総会のたびに変わるからだ。

個人の申告者向け

義務は規制対象事業者に課されるため、ほとんどの個人はFATFのリストに直接拘束されない。影響は間接的に及ぶ。利用する取引所が追加の情報を求めたり、送金を遅らせたり、リスト対象国・地域に関連する取引を制限したりする可能性がある。資金の出所と行き先を、日付、金額、利用プラットフォームを含めて整理して記録しておけば、質問に素早く答えられる。同じ記録は税務申告にも必要である。