Oprogramowanie do audytu kryptowalut: Co australijskie firmy księgowe muszą wiedzieć
Oprogramowanie do audytu kryptowalut przestało być luksusem, a stało się operacyjną koniecznością dla firm księgowych w Australii. W miarę jak coraz więcej klientów posiada aktywa cyfrowe – czy to w postaci skarbca korporacyjnego, funduszy inwestycyjnych, czy portfeli handlowych – audytorzy stają przed wyraźnym wyzwaniem: jak zapewnić pewność co do aktywów, które istnieją w łańcuchu bloków, przemieszczają się między wieloma portfelami i podlegają standardom rachunkowości napisanym przed erą blockchaina? Australijska Rada Standardów Rachunkowości (AASB) nie wydała jeszcze dedykowanego standardu dla kryptowalut, co oznacza, że firmy muszą ostrożnie stosować istniejące ramy. Urząd Skarbowy Australii (ATO) opublikował natomiast szczegółowe wytyczne dotyczące traktowania aktywów cyfrowych do celów podatkowych. Dla zespołów audytowych, opanowanie obu warstw jednocześnie i posiadanie odpowiednich narzędzi do dokumentowania pracy jest teraz podstawowym wymogiem dla każdej firmy obsługującej klientów aktywnych w kryptowalutach.
FAQ
Australia nie ma jeszcze dedykowanego standardu dla aktywów cyfrowych. Firmy stosują istniejące standardy AASB w zależności od sposobu posiadania aktywów. Typowe klasyfikacje obejmują aktywa niematerialne zgodnie z AASB 138, zapasy zgodnie z AASB 102 dla brokerów-dealerów oraz instrumenty finansowe zgodnie z AASB 9 dla podmiotów inwestycyjnych. Właściwe traktowanie wymaga oceny faktów i okoliczności dla każdego klienta.
ATO traktuje kryptowaluty jako aktywa CGT dla większości osób fizycznych i podmiotów. Jeśli podatnik prowadzi działalność handlową, posiadane aktywa traktowane są jako towary handlowe. Każde nabycie i zbycie musi być odnotowane z datą, kosztem w AUD i przychodem w AUD. Metoda ustalania kosztu, czy to FIFO, identyfikacja jednostkowa, czy średnia ważona, musi być stosowana konsekwentnie przez cały rok.
Oprogramowanie do audytu kryptowalut klasy audytowej powinno generować księgę na poziomie transakcji, pokazującą koszt nabycia, datę nabycia, przychód ze zbycia, datę zbycia oraz kurs AUD zastosowany przy każdej transakcji. Źródło danych kursowych powinno być udokumentowane. Samo podsumowanie CGT nie jest wystarczające dla kontroli ATO; wymagana jest identyfikowalność na poziomie pozycji.
Standardowe narzędzia podatkowe są zaprojektowane do generowania podsumowania CGT na potrzeby deklaracji. Zazwyczaj brakuje im ścieżki audytu, dokumentacji metodologii i funkcji zarządzania wieloma klientami, które są wymagane w rachunkowości kryptowalut dla audytorów. Zlecenia audytowe wymagają powtarzalnych dowodów na poziomie pozycji, które można dołączyć do pliku zlecenia i niezależnie przeanalizować. Narzędzie podatkowe rzadko zapewnia taki poziom dokumentacji.
Rachunkowość kryptowalut dla funduszy obejmuje obliczenia NAV według wartości godziwej, ujmowanie przychodów ze stakowania i zysków z DeFi oraz sprawozdania finansowe na poziomie funduszu spełniające wymogi raportowania inwestorów. Ogólna rachunkowość kryptowalut koncentruje się na obliczeniach CGT i klasyfikacji bilansowej. Rachunkowość funduszy wymaga platformy obsługującej pozyskiwanie cen, rachunkowość memoriałową i wyceny na koniec okresu, oprócz prac nad kosztem bazowym na poziomie transakcji.
Firma powinna rejestrować konkretne źródło danych, znacznik czasu kursu oraz giełdę lub agregator, z którego został pobrany dla każdego zdarzenia wyceny. Zgodnie z AASB 13, wartość godziwa musi odzwierciedlać cenę na głównym rynku dla danego aktywa. Metodologia powinna być spójna okres po okresie, a każda zmiana musi być ujawniona i uzasadniona w pliku zlecenia.
Arkusze kalkulacyjne nie zapewniają zautomatyzowanego śladu audytowego, co uniemożliwia potwierdzenie, że dane nie zostały zmienione po fakcie. Źle skalują się też dla klientów z dużą liczbą transakcji. Błędy ręczne w obliczeniach kosztu bazowego są powszechne i trudne do wykrycia bez niezależnego uzgodnienia z rekordami łańcucha. W przypadku każdego zlecenia audytowego ryzyko istotnego zniekształcenia wynikającego z obsługi danych w arkuszach kalkulacyjnych jest znaczące.
Firmy zarządzające wieloma klientami potrzebują platformy, która oddziela dane każdego klienta, stosuje spójne zasady metodologiczne w całej firmie i generuje wyniki sformatowane do załączenia do plików audytowych. Indywidualne narzędzia do rozliczania podatków są projektowane dla jednego użytkownika i jednego podmiotu. Rachunkowość kryptowalut dla firm księgowych wymaga architektury wieloklienckiej, kontroli dostępu opartej na rolach i możliwości eksportu raportów specyficznych dla klienta w ustandaryzowanym formacie.
ATO oczekuje, że fundusze będą prowadzić ewidencję potwierdzającą każde zdarzenie CGT, otrzymanie przychodu i alokację kosztów. W przypadku funduszu z wieloma inwestorami obejmuje to przypisanie zysków i przychodów do konta każdego inwestora. Oprogramowanie do rachunkowości kryptowalut dla funduszy powinno wspierać raportowanie na poziomie inwestora, jak i sprawozdania finansowe na poziomie funduszu, aby spełnić zarówno obowiązki ewidencyjne ATO, jak i wymogi ujawniania informacji dla inwestorów.
Szukaj bezpośrednich integracji API z głównymi giełdami i portfelami, udokumentowanej metodologii kosztu bazowego z rejestrowaniem na poziomie transakcji, obsługi klasyfikacji AASB, raportowania CGT zgodnego z ATO oraz zarządzania wieloma klientami. Platforma powinna również zapewniać jasne eksporty śladu audytowego, które można dołączyć do plików zleceń. Firmy działające jako księgowy kryptowalut dla klientów muszą być w stanie obronić każde obliczenie pod kontrolą.